Restskatt: frister, renter og hva du gjør hvis du ikke kan betale

Kort oppsummert

• Restskatten forfaller tre uker etter at skatteoppgjøret ditt ble sendt, men aldri før 20. august.
• Er beløpet 1 000 kroner eller mer, deles det i to like store terminer. Andre termin forfaller fem uker etter den første.
• Betaler du ikke første termin i tide, forfaller hele beløpet med en gang.
• Skatteetaten kan gi betalingsavtale, men vilkårene er strenge, og forsinkelsesrenten løper uansett.
• Du må betale selv om du har endret skattemeldingen eller klaget.

Hva restskatt er

Arbeidsgiveren din trekker skatt av lønna hver måned. Hvor mye som trekkes, bestemmes av skattekortet ditt, og skattekortet er bare et anslag.

Ble anslaget for lavt, har du betalt for lite gjennom året. Differansen er restskatten. Ble det for høyt, får du penger tilbake i stedet.

De vanligste grunnene er lønnsøkning, bonus eller overtid som skattekortet ikke tok høyde for, flere arbeidsgivere samtidig, gevinst på salg av aksjer, fond eller bolig, leieinntekter, eller fradrag som falt bort.

Når du må betale

Forfallet henger sammen med når du fikk skatteoppgjøret ditt, ikke med når du leverte skattemeldingen.

Fikk du oppgjøret i juni eller tidligere, betyr regelen i praksis 20. august for første termin og 24. september for den andre. Fikk du det senere, forskyves begge tilsvarende.

Faller forfallet på en lørdag eller søndag, kan du betale mandagen etter.

Regelen som overrasker flest

Betaler du ikke første termin ved forfall, forfaller andre termin samtidig. Hele restskatten er da forfalt, ikke halvparten.

Renteberegningen følger likevel de opprinnelige datoene. Forsinkelsesrenten på andre termin løper fra den datoen den egentlig skulle forfalt, ikke fra første forfall.

Hva det koster å betale for sent

Det er to forskjellige renter i bildet, og de blandes ofte sammen.

Rentetillegget står allerede på fakturaen din. Det er ikke en straff for å være sen, men en kompensasjon for at staten har ventet på pengene. Det beregnes fra 1. juli i inntektsåret og fram til forfallet for første termin. Betalte du hele restskatten innen 31. mai, slipper du det helt.

Satsen bygger på Norges Banks styringsrente, redusert med 22 prosent. Skatteetaten publiserer den gjeldende satsen for hvert inntektsår på sin egen rentesatsside.

Forsinkelsesrenten kommer i tillegg, og bare hvis du bommer på forfallet. Den løper fra dagen etter forfall og fram til pengene er betalt.

Satsen er Norges Banks styringsrente pluss minst åtte prosentpoeng. Finanstilsynet fastsetter den to ganger i året, med virkning fra 1. januar og 1. juli. Den endrer seg altså med rentenivået, og den kan være ulik i første og andre halvår av samme år.

Regn det ut selv

Vi oppgir ikke satsen her, fordi den byttes to ganger i året og et tall på en nettside blir gammelt uten at noen merker det. Hent den gjeldende satsen hos Finanstilsynet, og regn slik:

beløp × sats ÷ 365 × antall dager

Én rentedag er 1/365 av årsrenten i et vanlig år, og 1/366 i skuddår.

Løper forsinkelsen over et årsskifte eller over 1. juli, må du dele regnestykket i to og bruke riktig sats for hver periode.

Trenger du bare svaret, finnes det gratis kalkulatorer som gjør det for deg. De er lenket nederst.

Hvis du ikke kan betale

Skatteetaten kan tilby en betalingsavtale. Det er ingen rettighet, og hovedregelen om at skatt betales ved forfall praktiseres strengt. Men muligheten finnes, og den søkes om på et eget skjema.

Alle vilkårene må være oppfylt samtidig:

1. Du kan ikke betale på vanlig måte.
2. Du legger fram et konkret forslag til nedbetalingsplan.
3. Forslaget er det beste du klarer.
4. Forslaget gir raskere nedbetaling enn det Skatteetaten ville fått ved tvangsinnkreving.

I tillegg vurderes det om en avtale ville virke støtende eller svekke betalingsmoralen generelt.

Punkt fire er det som avgjør

Dette er grunnen til at noen får avtale og andre får avslag, og det er den delen som sjelden forklares.

Skatteetaten sammenligner forslaget ditt med hva de får inn ved å trekke deg i lønn, ta pant i eiendeler eller tvangsselge. Er lønna di god nok til at et lønnstrekk henter inn pengene raskere enn planen din, får du avslag. Det er ikke vilkårlig, det er et regnestykke.

Derfor bør forslaget være konkret. Et beløp og en dato per innbetaling, ikke en beskrivelse av situasjonen din.

Slik søker du

Skjemaet krever dokumentert bruttoinntekt de siste tre månedene for deg og eventuell ektefelle eller samboer, boutgifter de siste tre månedene, andre faste utgifter, og en oversikt over hva du eier.

Søk før forfall hvis du rekker det. Etter forfall er kravet misligholdt, terminstrukturen er borte, og innkrevingen har begynt.

Forslaget blir bedre av at du kjenner hele bildet. Kredittkort og kredittrammer teller med i gjeldsgraden selv når du ikke bruker dem, og de står ikke i skatteoppgjøret.

Hva en avtale ikke gjør

Forsinkelsesrenten løper videre selv om du får avtale. Skatteetaten kan fortsatt motregne kravet mot penger du har til gode senere, og kan sikre kravet med pant.

En avtale du ikke holder, faller bort.

Hva som skjer hvis du lar være

Rekkefølgen er forutsigbar, og hvert steg gjør det dyrere.

Først løper forsinkelsesrenten. Så kommer varsel om tvangsinnkreving. Skatteetaten krever inn kravet selv, så det går ikke til et inkassoselskap.

Deretter kan de ta en beslutning om utlegg, det som før het utleggsforretning. Da tas det pant i det du eier, for eksempel bankkonto, bil eller bolig. En beslutning om utlegg gir betalingsanmerkning. Den gjør det vanskelig å få lån, kreditt og abonnementer, og den fjernes først når hele kravet er betalt.

De kan også beslutte trekk i inntekt, altså trekk direkte i lønn eller trygd. Trekket beregnes ut fra hva du trenger til livsopphold, og alt over det kan trekkes. Også et slikt trekk registreres som betalingsanmerkning.

Og de kan motregne: har du penger til gode et senere år, går de rett til å dekke restskatten.

Dette er den viktigste forskjellen mellom en betalingsavtale og å la være å betale. Renten er ikke det som skiller dem mest. Anmerkningen er det.

Hvis du mener beløpet er feil

Du må betale uansett mens saken avklares. Det gjelder både om du endrer selv og om du klager.

Endre selv. Har du fradrag du ikke fikk med, eller står det feil tall i skattemeldingen, kan du sende en endringsmelding. Fristen er tre år etter leveringsfristen for den skattemeldingen det gjelder. Blir endringen godtatt, kommer det et nytt skatteoppgjør, og restskatten justeres.

Klage. Klageretten gjelder når Skatteetaten selv har fastsatt eller endret grunnlaget, ikke når du bare er uenig med det du selv har levert. Fristen er da seks uker.

De fleste som tror de skal klage, skal i praksis endre selv.

Hvis du må låne

For noen er lån riktig svar. For andre er det en dyrere løsning enn problemet.

Regn på det før du søker. Forsinkelsesrenten er styringsrenten pluss minst åtte prosentpoeng. Effektiv rente på et forbrukslån ligger ofte i samme område eller høyere når etableringsgebyr og termingebyr regnes inn. På et lite beløp over noen uker kan lånet koste mer enn forsinkelsen.

Det som gjør forsinkelse dyrt over tid, er ikke renten alene. Det er betalingsanmerkningen og gebyrene som følger med tvangsinnkreving.

Lån er derfor mest aktuelt når:

• beløpet er stort nok til at forsinkelsesrenten monner
• du eier bolig og kan få sikkerhet, som gir vesentlig lavere rente
• du allerede har dyrere gjeld som kan samles i samme lån
• du ikke kommer i posisjon for en betalingsavtale

Det er minst aktuelt når beløpet er lite og du kan gjøre opp i løpet av kort tid.

Slik unngår du restskatt neste år

Restskatt er nesten alltid et skattekortproblem, ikke et skattemeldingsproblem.

• Sjekk skattekortet når noe endrer seg. Ny jobb, lønnsøkning, samlivsbrudd, nytt lån eller salg av bolig.
• Har du inntekt det ikke trekkes skatt av løpende, som leieinntekt eller gevinst på aksjer og fond, sett av penger med en gang.
• Har du flere arbeidsgivere, sørg for at bare hovedarbeidsgiveren bruker tabellkortet.
• Vil du være sikker, kan du be om at det trekkes litt ekstra hver måned.
• Og betaler du inn det du tror du skylder innen 31. mai, slipper du rentetillegget helt.

Ofte stilte spørsmål

Når forfaller restskatten?

Tre uker etter at skatteoppgjøret ditt ble sendt, men aldri før 20. august. Er beløpet 1 000 kroner eller mer, deles det i to terminer, og den andre forfaller fem uker etter den første.

Hva skjer hvis jeg betaler første termin for sent?

Hele restskatten forfaller med en gang. Forsinkelsesrenten på andre termin regnes likevel fra den datoen den opprinnelig skulle forfalt.

Hvor mye er forsinkelsesrenten?

Den er Norges Banks styringsrente pluss minst åtte prosentpoeng, og Finanstilsynet fastsetter den på nytt hvert halvår med virkning fra 1. januar og 1. juli. Hent gjeldende sats hos Finanstilsynet og regn beløp ganger sats delt på 365 ganger antall dager.

Kan jeg få utsettelse eller dele opp betalingen?

Du kan søke om betalingsavtale. Vilkårene er strenge, og det avgjørende er om planen din betaler ned raskere enn Skatteetaten ville fått inn ved tvangsinnkreving.

Slipper jeg forsinkelsesrenter hvis jeg får betalingsavtale?

Nei. Renten løper videre.

Får jeg betalingsanmerkning av ubetalt restskatt?

Ikke av selve kravet. Men tar Skatteetaten en beslutning om utlegg eller trekk i inntekt, registreres det som betalingsanmerkning, og den fjernes først når hele kravet er betalt.

Går restskatten til inkasso?

Nei. Skatteetaten krever inn kravet selv.

Må jeg betale mens jeg klager?

Ja. Det samme gjelder hvis du har endret skattemeldingen.

Hvor lenge kan jeg rette opp feil?

Tre år etter leveringsfristen for den aktuelle skattemeldingen. Har Skatteetaten selv fastsatt grunnlaget, er det klage som gjelder, med seks ukers frist.

Restskatten min er under 100 kroner. Må jeg betale?

Nei. Er restskatten under 100 kroner medregnet renter, kreves den ikke inn.